首次进行出租土地、房产税源信息采集及申报流程（二）

一、出租土地税源信息采集

出租土地税源信息采集，请参考《自用土地、房产首次申报流程（一）》中 “一、自用土地税源信息采集”的操作步骤。

二、出租土地申报流程

出租土地申报流程，请参考《自用土地、房产首次申报流程（一）》中 “二、自用土地申报流程”的操作步骤。

三、出租房产税源信息采集

1. 登录广东省地方税务局电子办税服务厅，选择申报缴纳（客户端版）或纳税申报（网页版），点击“房产税税源信息采集（优化版）”模块；

2. 点击“增加”；

3. 进入“房源信息”界面，标记“*”的项目是必填项目，其他项目应详细填写，填写完成后，点击“保存”；

4. 系统提示“保存成功，是否维护应税明细信息”，点击“确定”；

5. 进入“应税信息”界面，点击“新增”；

6. 在“房屋应税信息（从价）”界面录入“计税房产原值”、“出租房产原值”、“出租房产面积”，选择“计税比例”、“纳税义务有效期起”，填写完成后，点击“保存”。

【注意事项】

（1）出租房产原值：录入房产中已出租部分的原值，一般等于出租房产面积/建筑面积*计税房产原值；

（2）新增出租房产税源信息采集的流程：录入房源信息——录入房屋应税信息（从价）——录入房屋应税信息（从租），且当“房屋应税信息（从价）”界面的“出租房产原值”、“出租房产面积”大于零时，方可维护“房屋应税信息（从租）”。

7. 点击“房屋应税信息（从租）”，点击“新增”。

8. 由于出租房产业务多种形式，现将常见的3种情况举例，分别说明如何维护“房屋应税信息（从租）”：

第一种：合同约定租赁期起止为2015-01-01至2016-12-31，每个月收取租金10000元。

填报说明：“申报租金收入”填写“合同租金收入”，“申报租金所属租赁期起”填写“合同约定租赁期起”，“申报租金所属租赁期止”填写“合同约定租赁期止”，具体操作如下图：

第二种：合同约定租赁期起止为2016-01-01至2016-12-31，每个月租金递增1000元。

填报说明：通过“新增”按月维护租金，“申报租金收入”填写“税款所属期租金收入”，“申报租金所属租赁期起”填写“税款所属期起”，“申报租金所属租赁期止”填写“税款所属期止”。比如1月、2月的操作如下，以此类推3-12月的操作。

（1）通过“新增”维护1月租金10000元，申报租金所属租赁期起为2016-01-01，申报租金所属租赁期止为2016-01-31，全部数据填写完成后，点击“保存”；

（2）通过“新增”维护2月租金11000元，申报租金所属租赁期起为2016-02-01，申报租金所属租赁期止为2016-02-29，全部数据填写完成后，点击“保存”；

（3）保存后，系统按月生成从租应税信息，如下图。

第三种：合同约定租赁期起止为2016-01-01至2016-12-31，按季度收取租金。

填报说明：通过“新增”按季度分月维护租金。比如1月收取第一季度租金90000元，2-3月做零申报，具体操作如下，以此类推2-4季度的操作。同理，按年收取租金的也可参考此做法。

（1）通过“新增”维护1月租金为第一季度租金90000元，申报租金所属租赁期起为2016-01-01，申报租金所属租赁期止为2016-01-31，全部数据填写完成后，点击“保存”；

（2）通过“新增”维护2-3月租金为0元，申报租金所属租赁期起为2016-02-01，申报租金所属租赁期止为2016-03-31，全部数据填写完成后，点击“保存”；

（3）保存后，第一季度系统生成两条从租应税信息，如下图。

四、出租房产申报流程

纳税人在“房产税申报（优化版）”模块申报房产税，申报表依据已在“房产税税源信息采集（优化版）”采集的全量房产税源自动生成申报信息，不可修改。

1. 点击“房产税申报（优化版）”模块，进入申报界面；

2. 选择“纳税期限”、“税款所属时期”，点击“填写申报表”，按系统提示进行申报缴款。